我们是小规模纳税人主要经营零售电脑，请问我们能否自行开具专票

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纳税人疑问

我是一家销售电脑及耗材的小规模纳税人，客户经常要求开具专票来抵扣增值税，请问我们是否可以自开专票?

问题回复火影忍者剧情介绍

不可以!

你公司可以去国税大厅申请代开3%的增值税专用发票，并现场缴纳3%增值税款。

哪些小规模纳税人可以自开专票

(1) 住宿业增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票;

(2) 鉴证咨询业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票;

(3) 自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业增值税小规模纳税人(以下称“自开发票试点纳税人”)提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。

小规模纳税人自开专票好处

(1) 有效提升了开票的便利性，有助于提升小微企业的竞争能力，帮助小微企业发展壮大;

(2) 另一方面，方便了营改增后接受服务的纳税人及时取得增值税专用发票，进一步完善了增值税抵扣链条;

(3) 同时，也有效减轻了税务机关工作量，优化了纳税服务资源配置。

政策参考

(1) 国家税务总局公告2017年第11号《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》

(2) 国家税务总局公告2016年第44号《关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》

(3) 《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)

(4) 《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第4号)

来源：郝老师说会计 作者：郝守勇

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